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系统思维在油田企业综合预算管理中的应用

减小字体 增大字体 作者:佚名  来源:www.bob123.com  发布时间:最新发布
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摘    要:
系统思维是以系统论为思维基本模式的思维形态, 是一种系统、完整、动态观察和解决复杂问题的管理方法。在油田全面预算管理深入推进的过程中, 分单位、分系统的成本精细化工作取得了长足进步, 但也会出现一些过于关注局部、忽视结构性矛盾的问题, 本文提出了用系统思维的观点开展全面预算管理工作, 从整体、全局的角度解决问题。
关键词:
系统思维; 全面预算管理; 费用组;
近年来, 油田深入推进全面预算管理, 对遏制老油田成本上升势头, 实施低成本战略起到举足轻重的作用, 随着成本精细化工作的开展, 我们发现全面预算管理在预算的优化方法、生产成本一体化管理、费用之间的相关性等方面还存在一些不足, 因此, 河口采油厂提出了用系统思维去分析和解决上述问题的一些思考。
一、系统思维的涵义及在全面预算管理中应用的必要性
系统思维是以系统论为思维基本模式的思维形态, 具有系统性、完整性、动态性的特点。系统思维认为, 系统中各要素不是孤立地存在着, 每个要素在系统中都起着特定的作用, 要素之间相互关联, 构成了一个不可分割的整体。系统思维的目的在于调整系统结构, 协调各要素关系, 使系统达到优化目标。
全面预算管理是以企业战略规划为依据, 以量化的、综合的、涵盖企业经营全过程的全面预算为基础, 以全方位、全过程和全员参与为特征的企业内部管理控制系统。因此, 系统思维在全面预算管理中具有非常适合的应用基础和推动作用, 主要体现为:
(一) 系统思维可以推进全面预算管理实现资源优化配置
系统思维具有系统性的特点。把油田企业作为一个大系统, 将全面预算管理中的各责任主体和费用要素都作为系统要素, 通过观察、分析各系统要素之间相互影响和制约的关系, 可以有效发现和处理系统中的结构性矛盾, 对全面预算管理优化预算结构和实现资源优化配置起到推进作用。
(二) 系统思维可以推进全面预算管理实现企业战略目标
系统思维具有整体性的特点。能有效处理好预算的管控过程中出现的局部与整体利益、短期与长期利益带来的矛盾和困惑, 避免某个分系统要素目标偏离整体目标, 从而有效降低系统风险和企业经营风险, 最终实现企业整体战略目标。
(三) 系统思维可以推进全面预算管理实现企业效益最大化
系统思维具有动态性的特点。随着内外部经营环境和系统要素的变化, 系统思维可以做出动态的全员、全过程效益评估, 帮助全面预算管理运行机制适时作出调整, 从而实现企业效益最大化。
二、系统思维视角下油田企业全面预算管理存在的不足
(一) 优化需求预算的方法缺乏系统研究
近几年, 油田二级单位年度需求预算与分公司下达预算之间普遍存在较大的差额, 降本增效指标落实难度逐年上升, 优化需求预算成为预算编制的最大难题。各单位优化预算的方法各不相同, 从分公司公开层面相互交流的不够多, 缺乏系统的研究。
(二) 非财务指标与财务指标结合不够
油田逐步建立起产量-业务工作量-价值量相匹配的全面预算管理模式, 每个生产环节都对应着相应的生产工作量指标和预算控制指标, 但对人、时间、安全、运行质量等因素与预算指标建立相应关系的研究相对缺乏。
(三) 过程管控的视角存在片面性
虽然全面预算管理是全过程管理, 但在实际运用中, 因为油田各二级都实行经营承包责任制的管理模式, 三级责任主体成本超支往往都需要自身努力消化, 很少从引发费用超支的多个因果责任主体进行系统的原因分析和责任追究, 导致系统性、结构性矛盾发现不了, 得不到有效解决。
(四) 对费用一体化管理缺少系统研究
目前全面预算管理基本按照功能分为提升系统、注水 (汽) 系统、集输系统、作业系统等进行预算编制、核算和分析管理, 各系统预算一旦建立, 系统中的费用要素之间很少进行跨系统相关性分析和评价, 缺乏费用要素一体化管理的研究。
三、改善全面预算管理的对策, 树立系统思维, 建立新的全面预算管理模型
目前的全面预算管理是按照勘探开发和生产特点划分出功能系统, 各功能系统根据产量-工作量-价值量匹配原则测算各动因费用, 并结合责任主体对业务工作量和费用横向到边、纵向到底实施矩形管控模式。这种模式在预算的执行中往往关注每个单独的系统费用和工作量情况, 特别是后辅系统费用对内部自营能力的影响、对生产单位费用的间接影响缺乏系统分析和管理, 系统思维模式下的全面预算管理是以低成本战略为导向, 在精细业务预算基础上, 以提升内部自营能力为抓手, 将保障自营能力的费用集合成“费用组”, 再综合考虑人、时间、安全、运行质量四个因素的影响和可控度, 从而构成内外部资金关联的费用系统。在预算编制、执行、分析和考核过程中, 用系统思维协调管控系统内各要素, 进而实现企业战略目标。
传统全面预算突出了以业务工作量预算为重点的优化配置, 新预算模式是在现有全面预算管理基础上, 对内部自营能力以及内外部资金关联性的探索具体地说:
(一) 对核心区费用的量化分析和管控是我们的研究重点之一。
核心区的费用要素通过内部能力的影响对外圈的费用要素产生制约和影响, 例如:内部特车大队车辆修理费不足导致车辆出勤率不高, 会造成提升系统的采油矿单井拉油外运费增加, 如果只在采油矿内部寻找超支原因, 从提升系统业务工作量增减变化去分析, 显然无法解决问题, 因此必须将内部车辆的修理费与外部运费联系起来系统解决。
(二) 建立可持续优化的内外部资金模式是我们研究的重点之二。
保障自营能力的费用适度增加, 内部能力必然出现明显提升, 外部资金明显下降;同时, 节约的外部资金空间对内部能力的资金保障进一步加强, 进入一个良性的费用循环优化过程, 实现系统效益化。例如增加作业动力修理费用, 会增加动力运行台数, 带来自营能力的大幅增加, 相对于投入的修理费, 会有成倍的外部资金节约, 同样, 节约的资金空间为进一步提升作业动力台数和运行效率提供了资金保障。
系统思维模式下的全面预算管理是对当前全面预算管理的补充完善和深入实践。
(三) 建立完善的运行保障体系
1. 建立完善组织机构和责任体系
以预委会为核心, 各业务科室为成员的全面预算管理机构是系统思维模式的组织机构, 每个业务科室在承包资金成本指标的基础上, 同时承包内部能力相关指标。如:生产办承包车辆出勤率、劳资科承包人员出勤率、设备科承包设备完好率等;
2. 建立完善的过程管控机制
预算编制过程中, 一是认真做好业务预算工作量、精细测算动因影响;二是内部自营能力测算要应用系统思维进行具体测算, 在全厂大系统角度思考分系统之间的费用要素关系和影响;三是需求预算与下达预算差额要用系统思维进行效益评估和优化, 努力实现成本投资一体化。
在预算执行过程中, 一是以月度资金平衡会为平台, 逐月确定定业务工作量和内部劳务能力, 进一步明确保障内部劳务的费用资金额度;二是以成本分析会为抓手, 内外部一体化分析, 系统发现问题、解决问题;三是建立非财务指标的“日监督”机制, 随时掌握资金运行质量, 如每日公布车辆出勤率;四是要及时进行预算指标调整, 工作量动因发生变化或内部能力影响因素发生变化, 要及时进入预算调整程序, 保证预算时效性。
在预算考核过程中, 做好各责任主体的成本考核, 同时增加对资金使用效率、运行质量指标的考核并排名, 如对辅助生产单位考核万元产值能耗、成本收入率等。
四、结束语
在当前追求成本精细化、单井目标管理等管理模式的大趋势下, 河口采油厂提出系统思维的应用, 就是希望不掉入过度关注局部和细节, 或者简单的把各要素拼凑在一起构成所谓的“一体化管理”的误区, 尝试用系统思维真正看清并解决一些复杂问题, 也希望能对油田全面预算管理提供一些补充和完善。
参考文献
[1] 刘长林.中国系统思维[J].社会科学文献出版社, 2008-11-1, ISBN:9787509704370.
[2] 缪萍.全面预算管理中外比较研究[J].会计师, 2009 (01) .
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