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浅谈中小企业财务风险内部控制

减小字体 增大字体 作者:戴春沽,谭小庄    来源:www.bob123.com  发布时间:最新发布
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中小企业内部财务控制是在经济时代背景下,利用控制论基本原理和方法,对企业的筹资、投资、营运、分配等财务活动进行科学规范约束的一系列技术方法的总体概括,以达到企业财务管理目标的企业活动。企业在进行财务活动中面临着很多不确定性因素,从而导致财务风险的不断增大,对企业的生产经营活动造成不利影响。因此,构建抗御财务风险的内部控制体系,是中小企业财务管理的重中之重。

1.中小企业财务风险内部控制的现实意义

1.1 降低中小企业筹资难度,增强企业资金实力

中小企业筹资难,是中小企业面临的一大难题。由于中小企业本身规模较小,抵押能力有限,信用得不到良好的体现,因而造成中小企业获取银行信贷困难重重。加强中小企业财务风险内部控制,从自身角度去解决问题,将给银行树立良好的形象,进一步增强企业筹资能力。

1.2减小中小企业投资风险,增加企业投资正确率

中小企业由于自身存在诸多问题,比如管理层专业素质较低以及信息层面较狭窄,造成中小企业在投资过程中难免盲目,注重短期利益等误导了中小企业的投资方向,而中小企业财务风险内部控制,有利于提高企业投资回报率。

1.3合理运用企业资金,把握资金营运方向

中小企业在对资金的有效利用上还有很大欠缺,加强中小企业财务风险内部控制,有效合理运用资金,对企业来说有重大意义。

1.4合理分配企业资金,加快企业资金循环利用率

中小企业在分配过程中,存在对资金分配不均的现象,这样对企业员工来说很不利,容易加大企业内部矛盾从而间接影响企业的盈利情况,因此,合理分配企业的资金,加强中小企业内部财务控制,很有必要。

2.中小企业财务风险内部控制存在的问题

2.1缺乏自动财务风险预警系统

管理层的忽视以及资金分配的不合理,高层管理人员总是站在自身利益角度去考虑问题,在企业发生资金严重困难的情况下才会加以重视。中小企业必须研发出一套自动预警财务风险系统软件。在当企业的资本运营将要发生财务风险时,能提前加以预测并带有相应分析,警示管理层做出相应的对策,将财务风险降到最低,缓解企业的财务压力。

2.2管理阶层财务理论知识欠缺

中小企业在市场上很多属于“家族企业”,管理层在很大比例上都存在关联关系,同时部分管理人员缺乏学习的热情,专业知识相当欠缺。当财务风险出现时,财务人员敏感度较低,无法相对准确预测未来企业财务状况。导致企业财务风险越来越大,直接面临破产的边缘。

2.3 内部财务控制制度执行力不强

一个良好的制度是一个企业正常运行的保证,但如果科学合理的财务控制制度得不到有力执行,就只会成为一张空文。中小企业如果想顺利度过财务困境,管理人员必须以身作则,从上层到下层相互制衡、监督、约束等,营造一个良好的财务控制氛围。

2.4 内部财务控制与外部监督未有效结合

大部分中小企业都建立了一些与内部财务控制相关的规章制度,并在实施过程中积累了一定的实践经验。但由于部分管理人员片面认为内部财务控制与直接经济利益无相互关系,同时还会增加企业的财务成本。正是这一片面认识导致企业内部财务控制的实施进程缓慢。加上政府监督标准不一致,监督弱化,对企业内部财务控制出现的问题不追究,使内部财务控制审计职能无法得到有效发挥。

3.对中小企业财务风险内部控制存在的问题的对策

3.1建立财务风险预警系统

财务风险的相对可预见性使财务风险预警系统成为必要。良好的财务预警系统可加大企业对未来财务活动达到预期收益的正确率,同时有效地预防可能造成的不利后果,达到企业预期目的。

3.1.1运用杜邦财务比率分析方法预测企业财务状况

杜邦财务比率分析法通过几种主要的财务比率之间的相互关系,全面系统、直观地反映出企业的财务状况。综合系统分析企业财务状况及经济利益,不仅可以了解企业财务状况的全貌以及各项财务分析指标的结构关系,而且还可以查明各项主要财务指标增减变动的影响因素及存在的问题,为决策者优化经营结构和理财结构,提高企业偿债能力和营运能力提供了基本思路。了解企业财务风险状况,为财务风险预警系统的建立提供了理论依据和数据支持。

3.1.2具体分析财务风险

中小企业根据风险预测系统,切实预测出企业具体面临的财务风险。一般情况财务风险分为以下四个方面。

1)筹资风险,资不抵债。一般情况下,中小企业在筹资时缺乏对资本市场的理论研究,较少考虑资本结构和财务风险,在资本结构中负债比例明显偏高,增加丧失偿债能力的可能,从而引发中小企业的财务风险。

2)投资风险,目标不清晰。中小企业在进行一项投资之前,未深入调查研究投资项目,盲目投资,造成严重损失,达不到预期的投资目标,导致企业整体盈利能力和偿债能力下降,从而诱发财务风险;

3)资金回收风险,营运管理不善。一方面,存货积压现象严重,占用企业大量资金,同时企业必须为保管存货支付大量的保管费用,承担存货跌价损失及保管不善造成的损失。另一方面,企业在增加销量时采取大量赊销方式,应收账款增加,对客户的信用等级了解不够,导致应收账款失控,严重影响企业资产流动性及安全性。

4)收益分配风险,资本结构失衡。在我国,中小企业在分配收益时,往往不注重留存收益和企业管理人员工资的平衡,较少的留存收益,使企业缺乏资金扩大投资规模,企业管理人员工资偏高也会导致管理费用的大量增加,利润较低,导致企业在发展过程中流动资金出现问题。

3.2建立实施财务监督体系

3.2.1完善企业财务监督制度

财务监督制度是目前中小企业比较薄弱的一块,也是问题出现最多的一块,完善企业财务监督制度,督促企业高管高效处理财务问题具有重要的现实意义。

3.2.2财务监督体系应与财务管理目标保持一致

企业管理人员在进行筹资、投资、分配收益时,应以财务管理目标为核心做出决策,并根据实际情况做出调整。企业财务管理目标应明确,以此为圆心画圆,规范企业日常财务活动。

3.2.3完善制订重大决策的内控流程

完善制订重大决策内控流程是企业财务风险防御与控制的关键。良好的内控流程使企业在运行过程中有清晰的方向和明确的目标,加大财务决策的可操作性。从财务的角度去制订内部控制制度,将二者有效地结为一体,从而更好地制订内部控制流程。

3.3成立财务风险事后排警系统

对已经形成的结果进行评价分析,找出原因,采取措施,帮助企业管理层尽快启动应急方案。对财务危机进行反思和总结,为以后应对财务风险提供可靠理论支持与实践经验。

3.4巩固“升级”财务内部控制体系

构建好内部财务控制体系,只能适应一段时间企业的内部控制,中小企业如果想发展壮大,走上高速发展的轨道,就必须根据实际情况适时对财务控制体系在巩固的基础上进行升级。充分运用财务信息来调整财务体系,因时地、客观地适应变化,但必须以财务管理目标为核心,紧紧抓住这条原则,稳健快速发展,时时为中小企业内部体系服务。

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